Про аудит простыми словами: виды и особенности аудиторских проверок

Своевременная реакция владельца бизнеса на проблемы, которые могут возникнуть, - это залог успешности компании в будущем. Чтобы избежать материальных убытков, уменьшить экономическое давление и определить, какие процедуры необходимы предприятию, помогают различные виды аудита. Однако они настолько разнообразны, что разобраться в них не так просто. В этой статье мы рассмотрим основные виды аудиторских проверок.

Аудиторские компании имеют право заниматься как проведением аудита, так и предоставлением ассистирующих услуг. В зависимости от объекта исследования, существуют полные и частичные проверки бухгалтерской и финансовой отчетности. Однако, кроме этого, существует и другое разделение аудиторских проверок.

Какие сопутствующие услуги могут предоставлять аудиторские компании в соответствии с законодательством? Среди них есть следующие:

• Обеспечение разумной уверенности путем анализа финансовой или нефинансовой информации, которая не относится к предыдущим периодам.
• Обеспечение ограниченной уверенности путем обзорных проверок отчетности.
• Работа по заданию заказчика, которая не обеспечивает уверенности в результате.

Все виды аудиторских проверок соответствуют нескольким критериям одновременно. Например, проведение внешнего обязательного аудита юридических лиц МФО может быть одновременно рассматриваемо как банковская проверка.

Статья рассказывает о двух основных видах аудиторских проверок: обязательном и инициативном. Ранее закон позволял индивидуальным предпринимателям проводить обязательную аудиторскую проверку только для некоторых организаций, но в 2022 году это было запрещено. Однако, инициативный аудит и сопутствующие его услуги по-прежнему доступны предпринимателям.

Обязательный аудит строго регламентировано законодательством. Этот вид проверки необходим компаниям, которые выпускают ценные бумаги, имеют высокий доход (от 800 млн рублей за отчетный год) или внушительные активы (от 400 млн рублей в году, который предшествует отчетному). В Федеральном законе "Об аудиторской деятельности" перечислены виды организаций, которые обязательно должны проходить аудит финансовой отчетности каждый год, включая страховые компании, банки, микрофинансовые организации, политические партии и туроператоров в сфере выездного туризма.

Инициативный аудит проводится по инициативе руководителя предприятия в любое время года. Цель этой проверки - подтвердить достоверность бухгалтерской, налоговой и финансовой отчетности компании. Часто топ-менеджеры заказывают инициативный аудит при смене руководства или управляющего менеджера, для оценки перспектив компании, поиска инвесторов или продажи бизнеса.

Одна из главных причин, почему руководители предприятий обращаются к услугам профессиональных аудиторских фирм для проведения инициативного аудита - это возможность тщательно подготовиться к обязательному аудиту, сократить его сроки и минимизировать штрафы за несоблюдение нормативов. В 2021 году спрос на инициативный аудит вырос до 14% от общего количества проверок (в сравнении с 6,6% в 2020 году), что свидетельствует о необходимости этой услуги для руководителей компаний.

Клиенты аудиторских фирм, обращающихся к услугам профессиональных аудиторских организаций, интересуются правильностью ведения финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности, наличием нарушений и рекомендациями по их устранению, анализом бизнес-процессов и поиском решений для развития бизнеса.

Таким образом, обязательный и инициативный аудит - это неотъемлемые части успешной стратегии компании, поскольку результаты этих проверок значительно влияют на дальнейшее развитие бизнеса.

Проверка самоконтроля - внешний и внутренний аудит

Внутренний аудит является мероприятием, направленным на поиск решений в управлении и повышение эффективности работы организации. С такой целью руководители компаний создают службу контроля за процессами внутри фирмы или обращаются за помощью к совету директоров.

Важно отметить, что проведение внутреннего аудита в России не регламентируется законодательством. Перечень вопросов и объем задач определяется только заказчиком. Однако, законодательство определяет организации, для которых необходим внутренний контроль в ходе хозяйственной деятельности.

Таким образом, внутренний контроль должен присутствовать в следующих типах организаций:

• банковские организации;
• страховые компании;
• государственные корпорации и т.д.

Полный список организаций может быть получен на официальном сайте Министерства финансов России. Обстоятельства и детали внутренней проверки определяются внутренним регламентом. За нарушения не предусмотрена никакая ответственность.

Внутренние аудиторы занимаются различными задачами:

• проводят аудиторские проверки в виде внутреннего финансового аудита либо проверок процессов по заданию руководителя;
• оказывают консультационную поддержку в экспертизе и консультации по конкретным вопросам: до начала проекта, до совершения сделки, перед аудитом и т.д. Итогом такой работы становится заключение, которое носит рекомендательный характер. Инициатором консультации может быть совет директоров или руководитель компании.

Результаты внутренней проверки позволяют повысить эффективность работы компании и обнаружить возможные риски. Однако, это может стать и ограничением для команды аудиторов, так как хорошее знание процессов организации и постоянное их анализ превращается в недостаток. Штатные аудиторы неспешат обличать возможные риски, так как они знают какие процессы компании сильные и слабые. Позитивные результаты внутренней проверки косвенно заинтересованы в ходе руководства организации.

В отличии от проверки внутри компании, независимый внешний аудит имеет значительно большее влияние на деловую репутацию фирмы. Компаньоны проводят независимую оценку и руководствуются своими профессиональными знаниями и международными стандартами аудита и лучшими практиками. Внешняя проверка подтверждает достоверность показателей бухгалтерской отчетности.

Существуют определенные различия между внешней и внутренней проверкой:

Итак, результаты внутренней проверки интересны для руководства организации, а результаты независимого внешнего аудита - для государственных органов, акционеров, инвесторов.

Компании, активно занимающиеся своим самоанализом, повышают свою эффективность. Управление фирмой без использования механизмов контроля вероятнее всего приведет к угрозе ее правильного функционирования.

Один из важнейших вопросов для любой компании — это эффективное управление, которое включает в себя систему финансового и управленческого аудита. Финансовый аудит является частью аудита организации и направлен на проверку достоверности бухгалтерской отчетности, путем анализа и оценки соответствующих данных. Внутренние или внешние аудиторы могут проводить такие проверки.

С другой стороны, управленческий аудит строится на комплексной оценке работ команды топ-менеджеров и их соответствии целям компании. Обычно этот вид аудита проводят независимые эксперты для определения эффективности управления, обследования системы контроля, выявления рисков и задач на будущее.

Оба эти вида аудита являются чрезвычайно важными для любой компании, так как позволяют выявить ошибки и недочеты в деятельности, оптимизировать расходы и повысить эффективность. Финансовый аудит затрагивает такие аспекты, как анализ финансового состояния компании, проверка регистров налогового учета, оценка эффективности управленческих операций, формирование бухгалтерской политики и анализ экономических показателей. В свою очередь, управленческий аудит помогает выбрать рентабельные направления для развития компании, определить время для обновления оборудования, расширить ассортимент продукции и увеличить выпуск товаров.

В России финансовый и управленческий аудит являются популярными видами аудита. Многие компании уже заказывают нужные услуги, чтобы обезопасить свою деятельность и избежать ошибок в ведении бизнеса.

Рерайт:

В зависимости от типа предприятия, вида предпринимательской деятельности и результатов, которые получает руководитель, классификация аудиторских проверок по сфере деятельности может различаться. Давайте рассмотрим некоторые из них.

Самым широким видом аудиторских проверок и услуг является общий аудит, который включает действия по подтверждению достоверности годовой бухгалтерской отчетности. Такой аудит может быть проведен как в обязательном, так и в инициативном порядке.

Для проведения аудита компаний рекомендуется обращаться к аудиторской фирме с хорошей репутацией и значительным опытом в данной сфере. Услуга страхового аудита предполагает анализ финансовой отчетности страховых компаний, в результате которого формулируются выводы о том, соответствуют ли проанализированные документы сведениям, полученным в ходе проверки, и ведется ли бухгалтерский учет в соответствии с правилами и законами.

Независимая экспертиза финансовой отчетности банка является основным принципом банковского аудита. Аудитор устанавливает корректность ведения бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Банковский аудит проводится ежегодно, инициативные проверки организуются по необходимости.

На рынке аудиторской деятельности существует огромное количество предложений от лидеров данной отрасли, включающих в себя все возможные виды аудита. Однако выбор организации-исполнителя и типа аудиторской проверки крайне важен для стабильности бизнеса.

Как выбрать подходящего аудитора для проверки своей компании? Это вполне обоснованный вопрос, на который ответить может Татьяна Иваненко, руководитель проектов департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» компании «КСК ГРУПП».

В современном мире аудиторские компании должны иметь свой сайт, через который будущие клиенты знакомятся с их услугами. Рейтинг аудиторских организаций может послужить хорошим показателем успешности компании. Места в нем распределяются в ходе комплексной оценки компаний по разным критериям. То есть, если аудиторская компания заняла высокое место в рейтинге, то это говорит о ее профессионализме и позитивно сказывается на ее репутации.

Перед тем, как выбрать аудитора, рекомендуется ознакомиться с сайтами различных компаний. После этого можно определиться со своими потребностями и узнать, на каких видах и типах аудита специализируется та или иная компания, ознакомиться с отзывами клиентов или изучить кейсы. Как правило, информации на сайте достаточно, чтобы определиться, подходит ли вам стиль работы аудиторской компании или нет. Этот подход особенно актуален, если вы только планируете проверку и присматриваетесь к потенциальным партнерам.

Когда появляются сомнения в достоверности финансовой отчетности, то руководитель фирмы задумывается об аудиторской проверке. Именно так произошло в одной инжиниринговой компании, в которой эксперты «КСК ГРУПП» проводили инициативный аудит. Топ-менеджер запросил качественную проверку бухгалтерского и налогового учета, поиск налоговых рисков и оформление рекомендаций. Инициативная проверка оправдала себя: были найдены риски по НДС и налогу на прибыль, установлены нарушения в ведении бухгалтерской отчетности, обнаружено завышение закупочных цен. Эксперты «КСК ГРУПП» дали развернутые рекомендации по устранению рисков, скорректировали бухгалтерскую отчетность, сократили сумму НДС на 3,5 млн рублей. Результатом стало положительное аудиторское заключение. Официальный сайт компании КСК ГРУПП.

Как видите, правильный выбор аудитора очень важен для успеха компании. Поэтому, перед выбором стоит тщательно изучить сайты компаний, ознакомиться с отзывами клиентов и убедиться в их квалификации и профессионализме.

Фото: freepik.com